Задолженность по налогам у гражданина России — это отрицательное сальдо его единого налогового счёта: разница между тем, что начислено, и тем, что уплачено.[1] Счёт открыт всем организациям и физическим лицам с 1 января 2023 года, и с этого времени долг по всем налогам виден одной суммой, а не отдельно по каждому платежу.[1]

Единый налоговый счёт

Единый налоговый счёт — способ учёта начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он пополняется единым налоговым платежом до истечения срока уплаты, а поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика: сначала недоимка по налогу на доходы физических лиц начиная с самого раннего срока, затем текущие начисления по нему, затем недоимка по остальным налогам и взносам.[1]

У предпринимателя счёт один и на личные, и на предпринимательские обязательства.[1]

Как посмотреть сумму

Состояние счёта показывает личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Там же можно заказать справку о сальдо счёта по форме КНД 1160082 — её выдают в течение пяти рабочих дней; справку выдают и при личном обращении в инспекцию. Налогоплательщик вправе подключиться к бесплатному СМС-информированию о налоговой задолженности; рассылки направляются не чаще одного раза в квартал на основании письменного согласия по форме, утверждённой приказом ФНС России от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1135@.[2] Некоторые банковские приложения и интернет-банки подключены к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП): при наличии такого подключения сведения о налоговых задолженностях и начисленных пенях отображаются непосредственно в банковском приложении.[2] Проверить налоговую задолженность можно также в мобильном приложении «Налоги ФЛ» — для входа достаточно логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика.[2] Узнать о задолженности и получить платёжный документ для её погашения можно также при личном обращении в МФЦ — сотрудник центра предоставляет сведения из ГИС ГМП, а уплатить долг можно непосредственно на месте.[2][1]

Если сумма вызывает сомнения, вопрос задают в личном кабинете, а для детальной сверки записываются на приём через сервис онлайн-записи. Возражения против сальдо, указанного в требовании об уплате или в справке, подают через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС» — обращение рассматривают в течение суток.[1]

Сроки уплаты

Общий срок уплаты — 28-е число месяца.[1] Для отдельных платежей сроки свои: имущественные налоги граждан — 1 декабря, налог на доходы физических лиц за прошлый год — 15 июля, страховые взносы предпринимателя с дохода свыше 300 тысяч рублей — 1 июля.[1] Просрочка превращается в отрицательное сальдо счёта.

Как налоговая требует долг

Прежде чем взыскивать, инспекция направляет требование об уплате. Срок его выставления зависит от суммы: при долге более 500 рублей, но не свыше трёх тысяч — не позднее года со дня, когда сальдо стало отрицательным на эту величину; при долге свыше трёх тысяч рублей — не позднее трёх месяцев.[3] На исполнение требования отводится не менее восьми рабочих дней с даты получения, а на бумаге — от 30 до 45 календарных дней.[3]

Внесудебное взыскание с 1 ноября 2025 года

До 1 ноября 2025 года налоговый долг с гражданина, не являющегося предпринимателем, взыскивали только через суд.[3] Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ ввёл внесудебный порядок: он распространяется на граждан без статуса предпринимателя, на бывших предпринимателей, а также на нотариусов и адвокатов, учредивших кабинеты.[3]

Если требование не исполнено, инспекция в течение шести месяцев принимает решение о взыскании и направляет его должнику — через личный кабинет налогоплательщика, через личный кабинет на портале госуслуг, а тем, кто не зарегистрирован ни там, ни там, заказным письмом.[3] Решение, принятое позже этого срока, недействительно.[3]

Решение размещается в реестре решений о взыскании. Через семь рабочих дней после его направления в реестр попадают поручения банкам на списание и сведения о счетах, операции по которым приостанавливаются.[3] Взыскание обращается сначала на деньги на счетах, в электронных кошельках, на драгоценные металлы во вкладах, цифровые рубли и наличные; поручение банк исполняет за один операционный день.[3] Доходы, на которые по закону об исполнительном производстве нельзя обращать взыскание, защищены, а должник вправе подать в банк заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума.[3]

С 1 апреля 2026 года меняется порядок взыскания за счёт имущества: постановление налогового органа направляется и размещается в реестре в течение десяти месяцев — с 1 апреля 2026 года при долге свыше 30 тысяч рублей, с даты превышения этой суммы, если она набралась позже, и по истечении трёх лет с 1 апреля 2026 года при долге меньше 30 тысяч.[3]

Долги, переданные приставам

Задолженность, по которой уже возбуждено исполнительное производство, видна в банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов — открытом сервисе, где поиск идёт по фамилии, имени, отчеству и дате рождения либо по номеру производства.[4]

В Нижнем Новгороде

Налоговые органы Нижегородской области работают в структуре Федеральной налоговой службы; личный кабинет, онлайн-запись и сервисы обращения общие для всей страны.[1] Приём налогоплательщиков и корреспонденции ведётся по адресу: Нижний Новгород, улица Минина, 20 — там находится главный корпус межрайонной инспекции № 16 по Нижегородской области.[5] Единый контакт-центр налоговой службы — 8-800-222-22-22.[5]

Смотрите также

Источники

  1. nalog.gov.ru — Единый налоговый счет (ЕНС) (архив)
  2. gorodnovgorod.gosuslugi.ru — Как узнать задолженность по налогам
  3. garant.ru — Налоговая задолженность граждан: новый порядок взыскания с 1 ноября 2025 года — Аналитические статьи: ГАРАНТ — ГАРАНТ.РУ, Елена Титова, 10 октября…
  4. fssp.gov.ru — ФССП России (архив)
  5. nalog.gov.ru — Межрайонная ИФНС России № 16 по Нижегородской области — 52 Нижегородская область — Федеральная налоговая… (архив)