Как получить налоговые вычеты на лекарства

Налоговым кодексом РФ предусмотрено ваше право как налогоплательщика вернуть средства, потраченные на лекарства. На языке законодательства это называется «получение социального налогового вычета».

Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, приобретаемым налогоплательщиком на собственные средства. Если они оплачены организацией, за счет средств работодателей, вычет НЕ предоставляется.

Какие лекарства годятся для налогового вычета

Медикаменты, за которые можно вернуть деньги, должны входить в перечень лекарственных средств, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

У кого проконсультироваться

Входит или нет лекарство в данный перечень, поможет разобраться ваш лечащий врач. Скажем, «ацетилсалициловая кислота», указанная в перечне, это то же самое, что и аспирин, аспирин-с, аспирин-упса. Так что вычет можно получить по любому из этих препаратов. Правомерность такого подхода подтверждается письмом МНС России от 12 июля 2002 г. № БК–6-04/989.

Для кого можно приобретать лекарства с налоговым вычетом

Можно компенсировать расходы на лечение не только самого гражданина, но и членов его семьи: супруги (супруга), детей до 18 лет, а также родителей.

Какие нужны документы

Возврат средств производится на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода (календарный год) и представлении следующих документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение медикаментов:

• рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
• платежные документы, подтверждающие оплату назначенных лекарственных средств (товарный и кассовый чеки) или справка об оплате услуг, выписка из истории болезни (при отсутствии выписанных рецептов);
• копия свидетельства о браке, если оплачены лекарственные средства, назначенные супругу (супруге);
• копия свидетельства о рождении, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные родителю (родителям) (письмо Минфина РФ от 16.02.2011 № 03-04-05/7-85.);
• копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если оплачены лекарственные средства, назначенные ребенку (детям) в возрасте до 18 лет (письмо Минфина РФ от 16.02.2011 № 03-04-05/7-85.);
• справка (справки) о доходах формы № 2-НДФЛ.

Подводные камни, о которых важно знать, отправляясь к врачу

• рецептурный бланк ф. 107-1/у — это дополнительный бланк рецепта, на котором ставится штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». То есть врач выписывает два бланка рецепта — один для аптеки, другой для налоговой. Рецепт формы № 107-1/у оформляется независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача;
• оплата за выписку рецептов для налоговых органов не производится;
• если по каким-либо причинам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, можно сослаться на письма Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004 и № 2510/1430-02-32 от 12.02.2002, которые предписывают органам управления здравоохранением и фармацевтической деятельностью субъектов Российской Федерации обеспечить контроль за соблюдением нормативных правовых документов, предоставляющих право налогоплательщикам на получение социальных налоговых вычетов.

Ограничение суммы вычета

Общая сумма социального налогового вычета по приобретению лекарственных средств не может превышать 15 600 рублей удержанного налога за год.